Toiminimi vai osakeyhtiö – milloin kannattaa vaihtaa?

Osakeyhtiö on yleensä toiminimeä järkevämpi, kun tulos kasvaa, toimintaan liittyy taloudellisia riskejä tai mukaan halutaan uusia omistajia. Osakeyhtiön tulos verotetaan 20 %:n yhteisöverokannalla, ja omistajan vastuu rajoittuu yhtiöön sijoitettuun pääomaan. Toiminimi sopii pienimuotoiseen toimintaan, jossa riskit ovat vähäiset ja hallinnon halutaan olevan mahdollisimman yksinkertaista.

Miten toiminimen ja osakeyhtiön verotus eroaa?

Toiminimi: Kaikki yrityksen voitto verotetaan sinun henkilökohtaisena ansio- tai pääomatulona. Jos tulot kasvavat, veroprosentti nousee progressiivisesti.

Osakeyhtiö: Yhtiön tulos verotetaan 20 %:n yhteisöverokannalla. Voit nostaa palkkaa ja/tai osinkoa ja suunnitella verotustasi tehokkaammin. Yhtiön varoja ei voi kuitenkaan käyttää vapaasti yksityiskäyttöön ilman veroseuraamuksia.

Milloin muutos kannattaa verotuksellisesti? Nyrkkisääntönä sanotaan usein, että silloin kun yritystoiminnan tulos ylittää noin 40 000–50 000 euroa vuodessa. Raja ei ole laissa, vaan se riippuu kokonaistilanteestasi, joten käy laskelma läpi kirjanpitäjän kanssa.

Kuka vastaa yrityksen veloista?

Toiminimi: Olet henkilökohtaisesti vastuussa kaikista yrityksen veloista ja sitoumuksista – koko omaisuudellasi.

Osakeyhtiö: Vastuusi rajoittuu yhtiöön sijoittamaasi pääomaan. Henkilökohtainen vastuu yhtiön veloista on poikkeuksellista (esim. jos olet antanut takauksia).

Miten yrityksestä nostetaan rahaa?

Toiminimi: Voit nostaa varoja vapaasti yrityksestä – kaikki tulot verotetaan joka tapauksessa henkilökohtaisena tulona.

Osakeyhtiö: Varojen nostaminen vaatii palkanmaksua tai osingonjakoa, joista molemmista maksetaan veroa. Yhtiön varoja ei voi käyttää yksityisesti ilman veroseuraamuksia.

Miten tappiot vähennetään?

Toiminimi: Toiminimen tappio vähennetään seuraavien vuosien elinkeinotoiminnan tuloksesta 10 vuoden ajan. Tietyin edellytyksin tappion voi vaatia vähennettäväksi myös pääomatuloista.

Osakeyhtiö: Tappiot jäävät yhtiöön ja niitä voi vähentää tulevien vuosien voitoista 10 vuoden ajan.

Voiko mukaan ottaa uusia omistajia?

Toiminimi: Omistajuus on henkilökohtainen. Uusia omistajia ei voi ottaa mukaan ilman yritysmuodon muutosta.

Osakeyhtiö: Omistajia voi olla useita. Uusien sijoittajien tai omistajien mukaan ottaminen on helppoa.

Miten yritysmuodon muutos tehdään käytännössä?

• Muutos voidaan tehdä veroneutraalisti, kun kaikki varat ja velat siirretään samoista arvoista ja omistussuhteet säilyvät olennaisilta osin samoina.
• Muutos katkaisee verovuoden: toiminimen viimeinen tilikausi päättyy osakeyhtiön rekisteröintipäivään.
• Tappiot siirtyvät osakeyhtiölle, mutta toimintavaraus purkautuu muutoksen yhteydessä.
• Toiminimen Y-tunnus ei siirry osakeyhtiölle, vaan yhtiö saa uuden Y-tunnuksen.
• Osakeyhtiö on käytännössä useimmiten helpointa perustaa vuodenvaihteessa.

Lähde: Verohallinnon ohje toiminimen muuttamisesta osakeyhtiöksi.

Milloin kannattaa vaihtaa osakeyhtiöön?

Osakeyhtiö on yleensä järkevä valinta kun:

• Yritystoiminnan tulos kasvaa ja haluat optimoida verotusta
• Toimintaan liittyy taloudellisia riskejä, joita haluat rajata
• Haluat ottaa mukaan uusia omistajia tai sijoittajia
• Haluat jättää voittoja yhtiöön investointeja varten

Toiminimi sopii kun:

• Toiminta on pienimuotoista ja riskit vähäiset
• Tulot pysyvät matalina
• Haluat mahdollisimman yksinkertaisen hallinnon

Epäselvää? Kysy kirjanpitäjältäsi – arvioimme yhdessä mikä ratkaisu sopii juuri sinun tilanteeseesi.