ALV-velvollisuuden raja 20 000 € – milloin rekisteröityä?

ALV-velvollisuus alkaa siitä päivästä, jona liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa — ei tilikauden alusta eikä seuraavan kuukauden alusta. Rajan ylittävä myynti on kokonaisuudessaan arvonlisäverollinen. Raja koskee sekä kuluvaa että edellistä kalenterivuotta.

Miten raja lasketaan

Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen, jos kuluvan ja sitä edeltäneen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa. Rekisteriin voi silti hakeutua vapaaehtoisesti.

Raja on 20 000 euroa 1.1.2025 alkaen. Sitä ennen, 31.12.2024 asti, raja oli 15 000 euroa.

Verovelvollisuus alkaa ylittämishetkestä

Jos liikevaihto ylittää rajan kesken kalenterivuoden, verovelvollisuus alkaa siitä ajankohdasta, jolloin raja ylittyi. Yritystä ei merkitä rekisteriin takautuvasti vuoden alusta.

Mittari on kalenterivuosi, ei tilikausi

Jos 12 kuukauden tilikautesi poikkeaa kalenterivuodesta, kalenterivuoden liikevaihto lasketaan yhdistelemällä eri tilikausien liikevaihtoja. Jos tilikausi on yli 12 kuukautta, huomioon otetaan vain kalenterivuodelle kuuluva osuus.

Rekisteristä ei pääse heti pois

Seuranta on kahden vuoden: kuluva ja edellinen kalenterivuosi. Rekisteristä ei siis voi poistua heti sinä vuonna, jona myynti putoaa rajan alle.

Jos rekisteröinti myöhästyy

Ilmoittautuminen tehdään takautuvasti ylittämishetkestä lähtien. Silloin ensimmäiset ALV-ilmoitukset voivat jo olla myöhässä, ja verokauden valinnalla on merkitystä seuraamusten kannalta.

Jos liikevaihto on rajan tuntumassa, kerro siitä kirjanpitäjälle ennen kuin raja ylittyy — ei sen jälkeen.

Mistä tiedot on tarkistettu

Arvonlisäverolaki 3 § ja 173 § 2 momentti (laki 448/2024, voimaan 1.1.2025) sekä Verohallinnon ohjeet arvonlisäverovelvollisen rekisteröinnistä ja vähäisestä toiminnasta. Tiedot tarkistettu 17.10.2026.

Epäselvää? Kysy kirjanpitäjältäsi.