Alv:n alarajahuojennus poistui – mitä tilalle tuli

Arvonlisäveron alarajahuojennus poistui 1.1.2025. Viimeinen vuosi jolta sen sai oli 2024. Jos etsit alarajahuojennuslaskuria, se ei enää koske sinua — mutta tilalle tuli jotain joka koskee monia enemmän.

Mikä alarajahuojennus oli

Alarajahuojennus oli helpotus alv-rekisteriin kuuluvalle pienyrittäjälle. Jos liikevaihto oli alle 30 000 euroa, osa tilitettävästä arvonlisäverosta sai takaisin — täysimääräisesti liikevaihdon ollessa alle 15 000 euroa ja liukuvasti siitä ylöspäin.

Se oli hyvä etu, ja sen takia moni pieni yritys hakeutui alv-rekisteriin vapaaehtoisesti. Se ei enää ole syy.

Mitä tilalle tuli

Vähäisen toiminnan raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon. Se on se luku joka nyt ratkaisee, ja se astui voimaan samaan aikaan huojennuksen poistumisen kanssa.

Käytännössä: alv-rekisteriin pitää ilmoittautua vasta kun 20 000 euron raja ylittyy. Raja perustuu kalenterivuoden ja sitä edeltävän kalenterivuoden liikevaihtoon.

Eli pieni yritys ei enää saa huojennusta, mutta moni pieni yritys ei myöskään joudu alv-rekisteriin lainkaan. Jos liikevaihtosi on 18 000 euroa, olet nyt rajan alapuolella vaikka olit ennen sen yläpuolella.

Lisäksi kansainvälisesti toimiva pienyritys voi hyödyntää muiden EU-maiden alv-helpotuksia myydessään toisiin EU-maihin. Tämä on oma kokonaisuutensa ja kannattaa käydä läpi kirjanpitäjän kanssa, jos myyntiä on EU-maihin.

Mitä tämä tarkoittaa sinulle

Jos liikevaihto on alle 20 000 euroa

Et ole alv-velvollinen, etkä saa huojennusta koska sitä ei ole. Et myöskään saa vähentää ostojen arvonlisäveroa.

Vapaaehtoinen hakeutuminen alv-rekisteriin on silti mahdollista, ja joskus se kannattaa — mutta syy on nyt eri kuin ennen. Se kannattaa jos ostoissasi on paljon arvonlisäveroa (laitteita, aineita, alihankintaa) tai jos asiakkaasi ovat alv-velvollisia yrityksiä, joille sinun alvisi ei ole kulu. Se ei kannata jos myyt suoraan kuluttajille ja ostoja on vähän: silloin alv nostaa hintaasi eikä mitään tule takaisin.

Jos liikevaihto lähestyy 20 000 euroa

Seuraa rajaa itse, tai pyydä kirjanpitäjältä ilmoitus kun ollaan lähellä. Rajan ylittäminen tarkoittaa alv-rekisteriin ilmoittautumista, ja se on helpompi tehdä ajoissa kuin jälkikäteen.

Muista että raja katsoo myös edellistä kalenterivuotta. Yksi hyvä vuosi vaikuttaa myös seuraavaan.

Jos olet alv-rekisterissä ja liikevaihto on pieni

Huojennus ei enää tule, joten tilitettävä alv on tilitettävä kokonaan. Jos olet rekisterissä vapaaehtoisesti ja alkuperäinen syy oli huojennus, kannattaa laskea uudestaan kannattaako rekisterissä olla. Rekisteristä voi myös poistua, jos toiminta on vähäistä.

Vuosi 2024

Vuodelta 2024 huojennusta on voinut hakea normaalisti. Jos se jäi hakematta, ilmoitusta voi yleensä korjata jälkikäteen — kysy kirjanpitäjältäsi onko määräaika vielä auki omassa tilanteessasi.

Yhteenveto

Epäselvää? Kysy kirjanpitäjältäsi.