EU-yhteisömyynti: miten ALV 0 % toimii ja mitä pitää huomioida?

K: Myyn palveluita tai tavaroita toiseen EU-maahan — miten ALV menee?

V: Yhteisömyynti toiselle EU-yritykselle on ALV 0 %, mutta se vaatii erityistä huolellisuutta.

Ennen laskun tekemistä: Tarkista aina, että ostajayritys on oman maansa ALV-rekisterissä. Tämä tapahtuu EU:n VIES-rekisteristä: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation. Syötä asiakkaan VAT-numero — jos numero ei löydy tai on vanhentunut, yritys ei kuulu ALV-rekisteriin ja sinun pitää laskuttaa heidän maansa normaalilla ALV-kannalla (jota et todennäköisesti saa vähentää).

Laskun ALV-koodi Netvisorissa: EUPM 312 EU-palvelumyynti (palveluille) tai vastaava tavaroille. Laskulla ALV näkyy 0 %.

Erillinen yhteenveto-ilmoitus: EU-myynneistä tehdään tavallisen ALV-ilmoituksen lisäksi erillinen yhteenveto-ilmoitus — se pitää lähettää seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Tämä deadline on tiukka: viivästysmaksu on vähintään 100 € vaikka myyntiä olisi ollut vain euron kymmenyksen verran. Kirjanpitäjäsi tekee ilmoituksen — mutta lähettääkseen sen hän tarvitsee tiedon siitä, että EU-myyntiä on tapahtunut.

Käytännössä: Ilmoita kirjanpitäjällesi aina kun laskutat EU-maahan, jotta yhteenveto-ilmoitus ei unohdu.